Die UTII-Steuer kann durch bezahlte Versicherungsprämien für einzelne Unternehmer und Arbeitnehmer gesenkt werden. Das Verfahren zur Steuerermäßigung hängt von der Tätigkeitsform sowie davon ab, ob der einzelne Unternehmer Arbeitnehmer beschäftigt.
Anleitung
Schritt 1
Mit UTII kann der Steuerbetrag um die Höhe der gezahlten Versicherungsbeiträge für die obligatorische Renten- und Sozialversicherung in der Pensionskasse der Russischen Föderation bzw. der FSS reduziert werden. Berücksichtigen Sie auch die Kosten für die Krankenstandszahlungen Ihrer Mitarbeiter aus eigenen Mitteln und Zahlungen aus freiwilligen Versicherungsverträgen. Die Grenze für die Steuerermäßigung hängt von der Verfügbarkeit von Arbeitskräften ab.
Schritt 2
Wenn ein einzelner Unternehmer keine angestellten Arbeitnehmer beschäftigt, hat er das Recht, die UTII-Steuer um 100% um den Betrag der an die Pensionskasse der Russischen Föderation gezahlten Versicherungsprämien zu senken. Um das Recht auszuüben, die unterstellte Steuer nicht zu zahlen, sollte ihr Betrag 5181,88 Rubel pro Quartal nicht überschreiten. Genau so hoch sind die vierteljährlichen Versicherungsprämien einzelner Unternehmer für sich. In LLC gilt dieses Verfahren nicht, da auch wenn Gründer und Geschäftsführer eine Person sind, ist er immer noch Mitarbeiter des Unternehmens.
Schritt 3
Für Einzelunternehmer mit angestellten Mitarbeitern und GmbH gibt es eine Regel, nach der die Steuer innerhalb von 50% gesenkt werden kann. Zum Beispiel betrug die vierteljährliche Steuer auf Aktivitäten innerhalb der UTII 10.000 Rubel, die Höhe der Zahlungen für Mitarbeiter an nicht-haushaltsmäßige Fonds betrug 15.000 Rubel. Es stellt sich heraus, dass das Unternehmen die Steuer um nicht mehr als 5.000 Rubel senken kann. und zahlen eine kalkulatorische Steuer von 5.000 Rubel an den Haushalt.
Schritt 4
Es ist zu beachten, dass die Zahl der angeworbenen Arbeitnehmer sowohl Arbeitnehmer mit Arbeitsvertrag als auch Auftragnehmer (Einzelpersonen) umfasst, die befristete Dienstleistungen im Rahmen eines zivilrechtlichen Vertrages erbringen. Das Verfahren für Versicherungsabzüge ist in beiden Fällen identisch, mit Ausnahme der Zahlungen an die FSS.
Schritt 5
Die wichtigsten Fragen zum Verfahren zur Senkung des Steuerbetrags innerhalb der UTII stellen sich bei Unternehmern, die in ihrer Tätigkeit mehrere Steuerregime kombinieren (z. B. UTII und STS oder UTII und OSNO). Wenn ein einzelner Unternehmer Leiharbeit nur in Bezug auf UTII einsetzt, kann er nach den Klarstellungen des Finanzministeriums die STS-Steuer auf Versicherungsleistungen für sich ohne Einschränkungen senken. Die UTII-Steuer wird in diesem Fall nur innerhalb von 50% reduziert.
Schritt 6
Außerdem müssen Steuerpflichtige, die mehrere Steuersysteme kombinieren, eine getrennte Bilanzierung von Einnahmen und Ausgaben vornehmen. Die Steuer im Rahmen der unterstellten Tätigkeiten kann nur auf bezahlte Versicherungsprämien für diejenigen Arbeitnehmer gesenkt werden, die an der Erzielung von Einkünften auf UTII beteiligt sind. Falls eine getrennte Abrechnung nicht möglich ist, werden alle Ausgaben (einschließlich Versicherungsprämien) proportional zu den Anteilen der Einnahmen aus UTII und einem anderen Regime an den Gesamteinnahmen verteilt.
