Im Börsen-, Bank- und Handelsbereich ist der Begriff „Margin“weit verbreitet. Es basiert auf der Idee der Differenz zwischen dem Verkaufspreis und den Produktionskosten. Kurz gesagt, Marginalität ist die Rentabilität des Umsatzes. Dieser Indikator bestimmt die Rentabilität des Unternehmens. Hohe Marginalität zeugt vom finanziellen Erfolg des Unternehmens.
Margenanalyse und ihr Zweck
Die Margenanalyse wird auch Break-Even-Analyse genannt. Im Rahmen dieses analytischen Ansatzes wird der Begriff der „Grenzerträge“unterschieden, der sich aus der Differenz zwischen dem Erlösvolumen und den variablen Kosten in ihrer Gesamtheit für das Unternehmen ergibt.
Eine der Funktionen der Margenanalyse besteht darin, eine objektive Einschätzung des Zustands und der Höhe der Reserven sowie des Umfangs ihrer Verwendung in der Produktion zu geben. Auf der Grundlage einer solchen Analyse werden Methoden zur Mobilisierung von Reserven und die Möglichkeit ihrer finanziellen Unterstützung entwickelt.
Margin-Income-Konzept
Die wirtschaftliche Bedeutung des Grenzeinkommens besteht darin, dass es die Deckung der Fixkosten und die Bildung eines Nettogewinns aus der Tätigkeit des Unternehmens ermöglicht. Das Grenzeinkommen ist definiert als der Grenzgewinn, den ein Unternehmen aus der Produktion und dem Verkauf jeder Art von Produkt erzielen kann.
Das Konzept des Grenzeinkommens passt gut zum System der Management- und Kostenrechnungsmethoden. Der Kern dieses Systems besteht darin, dass dem Selbstkostenpreis nur direkte Kosten zugerechnet werden. Und Gemeinkosten, die nicht direkt vom Umsatzvolumen abhängen, sind nicht im Einstandspreis enthalten und werden regelmäßig im Finanzergebnis abgeschrieben. Die genaueste Kalkulation ist dem Konzept nach nicht diejenige, die alle nach arbeitsintensiven Kalkulationen und Kostenverrechnungen anfallenden Kosten beinhaltet, sondern die, die die Freigabe eines bestimmten Produkts sicherstellen.
In der betrieblichen Praxis treten häufig Situationen auf, in denen das produzierte Produktsortiment Produkte mit geringer oder sogar negativer Kostenrentabilität, aber mit positivem Grenzeinkommen umfasst. Produkte dieser Art decken die mit ihrer Herstellung verbundenen variablen Kosten und einen Teil der Fixkosten.
Eine eingehende Randanalyse der Effizienz des Produktoutputs zeigt, dass es nicht gerechtfertigt sein kann, ein Produkt mit negativer Kostenrentabilität von der Produktion auszuschließen. Oftmals führt eine solche Entscheidung zu paradoxen Ergebnissen, beispielsweise zu einem Rückgang des Unternehmensgewinns.
Die folgenden Indikatoren werden häufig in der Margenanalyse verwendet:
- Bruttoeinkommensquote;
- Margeneinkommensverhältnis;
- Veränderungskoeffizient des Bruttoumsatzes;
- Rentabilität des Verkaufs.
Produktmarge
Die Produktmarge kann als Differenz zwischen dem Gesamtgewinn aus dem Verkauf eines Produkts und den variablen Kosten definiert werden:
Marge = Gesamtverkaufsgewinn - Variable Kosten.
Mit der Marginalitätsformel können Sie den Indikator berechnen, indem Sie fixe und variable Kosten teilen. Fixkosten bleiben auch bei Einstellung der Produktion erhalten. Diese Kosten beinhalten:
- Rückzahlung von Kreditverpflichtungen;
- Mietgebühren;
- einige Steuerzahlungen;
- das Gehalt der Mitarbeiter der Buchhaltung, Personalabteilung, Servicepersonal.
Entspricht der Deckungsbeitrag der Summe der Fixkosten, ist die Gewinnschwelle erreicht. Darin ist das Verkaufsvolumen der Waren so hoch, dass das Unternehmen alle Herstellungskosten des Produkts vollständig ausgleichen kann, ohne auf Gewinn zu zählen.
Berechnungen der wichtigsten Koeffizienten im Rahmen der Margenanalyse
einer. Die Berechnung der Margin Income Ratio ist das Verhältnis dieser Einnahmen zu den Einnahmen:
KMD = (Umsatz - Variable Kosten) / Umsatz;
Diese Kennzahl gibt an, welcher Anteil am Umsatz zur Sicherung des Gewinns und zur Deckung der Fixkosten verwendet wird. Als positiver Faktor wird das Wachstum des Indikators berücksichtigt. Sie können das Verhältnis erhöhen, indem Sie die Verkaufspreise erhöhen oder die variablen Kosten senken.
2. Der Änderungskoeffizient des Bruttoumsatzes zeigt, wie sich das Bruttoumsatzvolumen der aktuellen Periode im Verhältnis zum Bruttoumsatz der Vorperiode verändert:
KVP = (Umsatz für die aktuelle Periode - Umsatz für die Vorperiode) / Umsatz für die Vorperiode;
Es ist zu beachten, dass die im Indikator enthaltene Inflationskomponente zu gewissen Verzerrungen des erhaltenen Wertes führen kann.
3. Verhältnis der Bruttomarge (Bruttoeinkommen). Es ist die Differenz zwischen dem Umsatz des Unternehmens und den variablen Kosten.
KVD = Einnahmen - Kosten;
Mit diesem Indikator können Sie die Rentabilität des Umsatzes eines Unternehmens beurteilen. Der Bruttoertrag soll Kosten decken, die von der Gesamtführung des Unternehmens und dem Verkauf von Fertigprodukten abhängen. Das Bruttoeinkommen liefert dem Unternehmen Gewinn.
Es sei daran erinnert, dass der Begriff „Bruttomarge“in den europäischen und russischen Rechnungslegungssystemen unterschiedlich verstanden wird. Im Kontext der russischen wirtschaftlichen Realität wird die Bruttomarge als berechneter Indikator verstanden, der den Beitrag des Unternehmens zur Lösung von Problemen im Zusammenhang mit der Einkommensgenerierung und Kostendeckung widerspiegelt. Dieser Wert allein kann keine Vorstellung von der finanziellen Lage des Unternehmens geben.
Im europäischen Rechnungslegungssystem ist die Bruttomarge der Prozentsatz der Einnahmen, der durch Verkäufe erzielt wird. Dabei werden die Einnahmen berücksichtigt, die nach Berücksichtigung der direkten Kosten für die Herstellung der zu verkaufenden Produkte im Unternehmen verbleiben. Mit anderen Worten, in der russischen Wirtschaft bedeutet die Bruttomarge den Gewinn, während dieser Indikator in Europa als Prozentsatz berechnet wird.
Wie kann man die Marginalität erhöhen?
Die Methoden zur Erhöhung der Marginalität ähneln den Methoden zur Erhöhung der Gewinn- oder Einkommenshöhe. Diese sollten beinhalten:
- Teilnahme an Ausschreibungen;
- Steigerung der Produktionsleistung;
- Verteilung der Fixkosten auf bedeutende Produktmengen;
- Optimierung des Rohstoffeinsatzes;
- Suche nach neuen Marktsektoren;
- Innovationspolitik im Bereich Werbung.
Merkmale der Margenanalyse
Sehr oft bauen Marketingstrategien auf der Analyse des Marginalitätsindikators auf. Die Marge dient als einer der zentralen Faktoren bei der Prognose der Rentabilität, der Entwicklung der Preispolitik und der Rentabilität von Marketingaktivitäten. Unter den Bedingungen Russlands wird der Margengewinn oft als Bruttogewinn bezeichnet. So oder so, aber es ist definiert als die Differenz zwischen dem Gewinn aus dem Verkauf eines Produkts und den Kosten des Produktionsprozesses.
Eine andere Bezeichnung für das betrachtete Konzept ist die Deckungssumme, die als der Anteil der Einnahmen definiert wird, der direkt der Gewinnbildung sowie der Kostendeckung zufließt. Der Grundgedanke ist, dass die Gewinnsteigerung eines Handelsunternehmens direkt und unmittelbar von der Deckungsquote der Produktionskosten abhängt.
Die Marginalität wird normalerweise pro Produkteinheit berechnet. Dieser Ansatz macht nachvollziehbar, ob es sinnvoll ist, durch die Freigabe zusätzlicher Wareneinheiten mit einer Gewinnsteigerung zu rechnen. Der berechnete Indikator des Grenzgewinns wird nicht als allgemeines Merkmal der Wirtschaftsstruktur betrachtet, obwohl er es erlaubt, rentable und unrentable Arten von Produkten in Bezug auf den Grenzgewinn aus ihrer Freigabe und ihrem Verkauf zu bestimmen.
Es ist zu beachten, dass die Formeln zur Berechnung der Marginalität je nach Produktpalette des Unternehmens etwas unterschiedlich sein können. Ein differenzierter Berechnungsansatz ermöglicht es Ihnen, herauszufinden, welche Art von Produkt dem Unternehmen den größten Gewinn bringt, und daher auf die Ressourcenkosten für die Herstellung von Waren zu verzichten, deren Einnahmen aus dem Verkauf gering sind oder ganz fehlen.
Mit Grenzgewinnindikatoren können Sie auch über das Produktionsvolumen eines bestimmten Produkts entscheiden. Diese Frage ist vor allem für solche Warenarten relevant, bei deren Herstellung die gleichen Technologien und homogenen Materialien verwendet werden.
Bei Geschäften auf dem Devisenmarkt wird häufig der Begriff "freie Marge" verwendet. Im Devisenhandel wird dieses Konzept als Unterschied zwischen Vermögenswerten und Sicherheiten betrachtet. Freie Marge - der Betrag auf dem Konto, der nicht mit Verpflichtungen verbunden ist. Über diese Gelder kann ein Börsenspekulant bei der Durchführung von Transaktionen (z.
Die Konzepte "Margin" und "Marginalität" werden verwendet, um Geschäftsprozesse effektiv durchzuführen. Es wird empfohlen, die Analyse der Marginalität und der damit verbundenen Indikatoren durchzuführen, bevor verantwortungsbewusste Entscheidungen im Bereich der Marketingpolitik des Unternehmens getroffen werden. Das Management, das diese Konzepte ignoriert, wird Schwierigkeiten haben, Marketingentscheidungen zu treffen. Durch die Identifizierung der Marginalitätsparameter ist das Ziel, die Indikatoren für das Umsatzwachstum zu berechnen und die Bewegungsrichtung der freigegebenen Waren zu bestimmen. Diese Wirtschaftskategorie ist im Bank-, Versicherungs- und Handelsgewerbe unersetzlich.
